Những vấn đề cần lưu ý khi quyết toán thuế

Quyết toán thuế cần chuẩn bị những gì là băn khoăn và thắc mắc của nhiều kế toán doanh nghiệp hiện nay, đặc biệt là kế toán các doanh nghiệp mới thành lập. Bài viết dưới đây Dịch vụ kiểm toán CAF sẽ tổng hợp những kinh nghiệm và lưu ý trước khi quyết toán thuế.

Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế

Để quyết toán thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ, chứng từ quyết toán thuế dưới đây:

Đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư (nếu có);

Chứng minh thư, hộ chiếu người đại diện pháp luật

Điều lệ công ty;

Quy chế tài chính, quy chế lương thưởng của công ty;

Đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ với cơ quan thuế;

Kết quả đăng ký tài khoản ngân hàng.

Chuẩn bị các hồ sơ khai thuế sau

Tờ khai thuế giá trị gia tăng;
Tờ khai thuế vãng lai, thuế nhà thầu…;
Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra;
Thông báo phát hành hóa đơn, Hợp đồng đặt in hóa đơn;
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
Báo cáo tài chính;
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Hồ sơ về các khoản lương

Hồ sơ của người lao động;
Hợp đồng lao động;
Các quyết định bổ nhiệm, quyết định tăng lương,…
Bảng chấm công;
Bảng thanh toán tiền lương;
Đăng ký giảm trừ gia cảnh;
Bảng cam kết 02/CK-TNCN nếu có
Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN;
Bảng đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động;
Bảng thông báo bảo hiểm và chứng từ nộp tiền bảo hiểm

Hồ sơ công nợ

Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra;
Phụ lục hợp đồng kinh tế;
Biên bản đối chiếu công nợ.

Hồ sơ vay nợ

Hợp đồng vay;
Chứng từ thanh toán nợ gốc, lãi vay…

Chứng từ kế toán

Hóa đơn mua vào, bán ra;
Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước;
Phiếu thu, Phiếu chi;
Phiếu nhập kho;
Phiếu xuất kho;
Phiếu kế toán khác;
Bảng kê thu mua hàng hóa không có hóa đơn 01/TNDN;
Sổ phụ tài khoản ngân hàng.

Chuẩn bị sổ sách kế toán

Sổ nhật ký chung;
Sổ quỹ tiền mặt;
Sổ nhật ký mua hàng;
Sổ nhật ký bán hàng;
Sổ cái tài khoản: Tất cả các tài khoản phát sinh;
Sổ chi tiết tài khoản;
Sổ quỹ tiền mặt;
Sổ tiền gửi ngân hàng (Chi tiết từng ngân hàng);
Bảng trích khấu hao tài sản cố định;
Bảng phân bổ CCDC; chi phí trả trước;
Bảng định mức nguyên vật liệu;
Bảng dự toán quyết toán công trình;
Bảng chi tiết nhập xuất tồn hàng hóa;
Sổ tổng hợp, chi tiết công nợ phải thu;
Sổ tổng hợp, chi tiết công nợ phải trả;
Sổ chi tiết tiền vay.

Những kinh nghiệm khi quyết toán thuế

Quyết toán thuế cần chuẩn bị những gì? Quyết toán thuế ở đâu? Lưu ý khi quyết toán thuế là gì…Đây chính là những thắc mắc của người làm kế toán khi tiến hành quyết toán thuế. Dưới đây Dịch vụ kiểm toán CAF sẽ chia sẻ những kinh nghiệm và lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế.

Sắp xếp các chứng từ chuẩn bị cho việc quyết toán thuế

Để chuẩn bị đi quyết toán thuế, kế toán cần sắp xếp các chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng.

Các chứng từ gốc, hóa đơn đầu vào từ tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế

Các hóa đơn bán ra phải kẹp theo phiếu thu bán ra hoặc thu tiền vào, đồng thời kẹp kèm phiếu xuất kho, hợp đồng và biên bản thanh lý nếu có

Hóa đơn mua vào phải kẹp với phiếu chi và phiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng, thanh lý nếu có.

Trường hợp bán chịu cần kẹp phiếu kế toán, phiếu xuất kho kèm hợp đồng, thanh lý nếu có

Kẹp riêng chứng từ của các tháng khác nhau, mỗi tháng có một tập bìa đầy đủ

Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế

Tờ khai thuế GTGT hàng tháng

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Thuế xuất nhập khẩu

Thuế môn bài

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý

Các báo cáo theo từng năm đã nộp

Báo cáo tài chính

Quyết toán thuế TNDN

Quyết toán thuế TNCN

Hoàn thuế kèm theo của từng năm

Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm

Sổ nhật ký chung

Sổ nhật ký bán hàng

Sổ nhật ký mua hàng

Sổ nhật ký chi tiền

Số nhật ký thu tiền

Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng

Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp

Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.

Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.

Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.

Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định

Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ

Sổ khấu hao tài sản cố định

Sổ khấu hao công cụ dụng cụ

Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho

Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).

Lưu ý: số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.

CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF

ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh

Gmail: congtycaf@gmail.com