Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Giao dịch liên kết là gì? Giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết của DN khi: Mua, bán, vay, cho vay, trao đổi, đi thuê, cho thuê, đi mượn, cho mượn, chuyển giao, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài … Bài viết này công ty CAF sẽ chia sẻ chi tiết về nội dung này.

Dịch vụ lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Công ty CAF là đơn vị đi đầu trong công tác cung cấp dịch vụ tư vấn chuyển giá – dịch vụ lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết, CAF không ngừng nỗ lực để hoàn thiện dữ liệu và hồ sơ để mang đến dịch vụ chuyển giá đến với quý khách hàng với uy tín – chất lượng – phí dịch vụ tốt nhất.

Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Ban giám đốc công ty CAF và các kiểm toán viên – các chuyên viên chuyển giá không ngừng cập nhật kiến thức để mang đến giá trị cho quý Doanh Nghiệp, CAF luôn là người bạn đồng hành doanh nghiệp trên mọi chặng đường kinh doanh.

Giao dịch liên kết là gì, báo cáo chuyển giá là gì

Theo Khoản 3, Điều 4, Nghị định 20/2017/NĐ-CP thì Giao dịch liên kết (GDLK) được định nghĩa: Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

Bao gồm:

Mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng máy móc, thiết bị, hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác.
Mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận sử dụng chung nguồn lực như hợp lực, hợp tác khai thác sử dụng nhân lực.
Chia sẻ chi phí giữa các bên liên kết.

Theo Thông tư 66/2010/TT-BTC thì quy định GDLK được hiểu là giao dịch kinh doanh giữa các bên liên kết

Các bên có quan hệ liên kết – Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Các bên có quan hệ liên kết được hiểu là các bên mà trong đó có liên quan với nhau theo với các hình thức như: Vốn, kiểm soát, chi phối, quan hệ họ hàng, … dẫn đến các doanh nghiệp này khi giao dịch phát sinh có thể bị ảnh hưởng bởi những yếu tố khác, không còn tuân theo quy luật thị trường.

Cơ bản các bên có quan hệ liên kết gồm:

a) Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia;

b) Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.

Quy trình cung cấp dịch vụ lập hồ sơ xác định giá trong GDLK

Bước 1: Công ty CAF khảo sát doanh nghiệp, tình hình phát sinh các giao dịch liên kết trong công ty.

Bước 2: Ký kết hợp đồng cung cấp dịch vụ lập báo cáo chuyển giá chuyên nghiệp.

Bước 3: Thu thập hồ sơ lập báo cáo chuyển giá.

Bước 4: Phát hành bảng báo cáo chuyển giá dự thảo.

Bước 5: Phát hành báo cáo xác định giá thị trường chính thức.

Nguyên tắc áp dụng trong giao dịch liên kết – Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Người nộp thuế (NNT) có GDLK phải thực hiện kê khai các GDLK; loại trừ các yếu tố làm giảm nghĩa vụ thuế do quan hệ liên kết chi phối, tác động để xác định nghĩa vụ thuế đối với các GDLK tương đương với các giao dịch độc lập có cùng điều kiện.

CQT thực hiện quản lý, kiểm tra, thanh tra đối với giá giao dịch liên kết của NNT theo nguyên tắc giao dịch độc lập và bản chất quyết định hình thức để không công nhận các GDLK làm giảm nghĩa vụ thuế của DN với ngân sách nhà nước và thực hiện điều chỉnh giá GDLK để xác định đúng nghĩa vụ thuế quy định tại Nghị định 20.

Nguyên tắc giao dịch độc lập được áp dụng theo nguyên tắc giao dịch giữa các bên độc lập, không có quan hệ liên kết tại các Hiệp định thuế có hiệu lực thi hành tại Việt Nam.

Lưu ý khi thanh tra, kiểm tra về Thuế về Giao dịch liên kết – Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Trách nhiệm kê khai kèm theo Tờ khai quyết toán thuế TNDN

Doanh nghiệp có GDLK thực hiện kê khai các mẫu theo quy định tại Nghị định 20/2017/NĐ-CP thay thế cho Mẫu số 03-7/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính và nộp kèm theo Tờ khai quyết toán thuế TNDN số 03/TNDN, như sau:

Mẫu số 01 – Thông tin về quan hệ liên kết và GDLT theo hướng dẫn chi tiết tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Thông tư 41/2017/TT-BTC ngày 28/4/2017 của Bộ Tài chính.
Mẫu số 02 – Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ quốc gia và Mẫu số 03 – Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ toàn cầu.
Mẫu số 04 – Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của công ty mẹ tối cao tại Việt Nam có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ mười tám nghìn tỷ đồng trở lên có hoạt động tại nhiều quốc gia, vùng lãnh thổ theo hướng dẫn (Phụ lục số 03 ban hành kèm theo Thông tư 41/2017/TT-BTC).

Doanh nghiệp có trách nhiệm lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết và giải trình chi tiết việc lập, cơ sở lập khi kết thúc kỳ báo cáo tài chính

Các trường hợp được miễn kê khai, lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

DN được miễn kê khai xác định giá GDLK tại mục III, mục IV Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 20 trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế TNDN với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, mục II tại Mẫu số 01.

NNT thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh DT, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế TNDN trên DT, Bao gồm các lĩnh vực như sau.

Bao gồm các lĩnh vực như sau:

Lĩnh vực phân phối từ 5% trở lên;
Lĩnh vực sản xuất từ 10% trở lên;
Lĩnh vực gia công từ 15% trở lên.

Nếu doanh nghiệp KHÔNG áp dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần quy định nêu trên thì PHẢI lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Nghị định 20 về giao dịch liên kết.

Dịch vụ thế mạnh của CAF

Dịch vụ thanh lập công ty.

Dịch vụ kế toán trọn gói chuyên nghiệp.

Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói.

Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính

Dịch vụ kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành

Dịch vụ tư vấn chuyển giá – lập hồ sơ trong giao dịch liên kết.

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết.

Dịch vụ hoàn thuế gtgt chuyên nghiệp nhanh chóng – với phí dịch vụ tốt.

Dịch vụ làm sổ sách kế toán nhanh chóng – uy tín và chuyên nghiệp.

Dịch vụ quyết toán thuế.

Dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp.

Dịch vụ tư vấn kế toán – tư vấn quản lý doanh nghiep – tư vấn hệ thống kiểm soát nội bộ.

Lý do chọn CAF cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết, hồ sơ chuyển giá

Dịch vụ lập hồ sơ chuyển giá hoàn hảo.
Dịch vụ tư vấn chuyển giá được thực hiện bởi đội ngũ kiểm toán viên 10 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ Lập hồ sơ giao dịch liên kết
CAF cam kết số liệu đảm bảo chính xác vì dịch vụ chúng tôi được cung cấp bởi các kiểm toán viên dày dạn kinh nghiệm dưới sự giám sát của ban giám đốc công ty CAF
Tư vấn kế toán để tránh các sai xót trọng yếu
Tư vấn hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
Tư vấn thuế, cập nhật những chính sách về thuế mới nhất để tránh các rủi ro về thuế sau này.
Tư vấn kế toán 24/7
Cung cấp báo cáo nhanh chóng, hỗ trợ hoàn thiện các hồ sơ vay, đấu thầu cho doanh nghiệp
Phí dịch vụ tốt nhất.

Báo giá dịch vụ làm báo cáo giao dịch liên kết

Nếu doanh nghiệp bạn khó khăn trong cách lập hồ sơ giao dịch liên kết, hoặc chưa làm bao cáo chống chuyển giá – lập tờ khai trong giao dịch liên kết bao giờ, Công ty chúng tôi sẽ đứng ra tư vấn và làm báo cáo giao dịch liên kết cho công ty bạn.

Với đội ngũ chuyên gia tư vấn cao cấp giàu kinh nghiệm và các hãng kế toán – kiểm toán độc lập hàng đầu trong nước, Dịch vụ kế toán – kiểm toán CAF có thể cung cấp các dịch vụ chuyển giá chất lượng cao cho khách hàng với mức phí rất cạnh tranh.

Mức phí dịch vụ làm báo cáo chuyển giá sẽ phụ thuộc vào các yếu tố sau:

Ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.
Quy mô doanh nghiệp.
Doanh thu của doanh nghiệp năm cần lập báo cáo chuyển giá.
Yêu cầu cụ thể từ phía Doanh Nghiep khách hang.

Cơ sở pháp lý hồ sơ chuyển giá – Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Nghị định 20/2017/ND-CP Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết
Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.
Hệ thống chuẩn mục kiểm toán Việt Nam.
Luật doanh nghiệp năm 2020.
Thông tư 78, Thông tư 96.

Dịch vụ kiểm toán CAF chúc các bạn thành công.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh.

Hotline: 098 225 4812.

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146.

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ!

Dịch vụ chuyển giá.

Cách lập hồ sơ giao dịch liên kết.

Lập tờ khai trong giao dịch liên kết.

Dịch vụ chuyển giá, chuyển giá, Phí dịch vụ lập báo cáo chuyển giá, Ho so xac dinh gia trong giao dich lien ket, Cong ty dich vu lap bao cao – ho so giao dich lien ket uy tin, Transfer Pricing, Hồ sơ giao dịch liên kết.